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Ott
11

Telefisco 10/2011 – Antiriciclaggio

il Sole4 24 Ore – 22/10/2011-23/10/2011

La S.n.c. che gestisce un distributore di carburanti – di proprietà di una S.a.s. – può versare contanti direttamente sul conto corrente della Sas prescindendo dal limite dei 2.500 euro, poiché l’art. 49 del D. Lgs. n. 231/2007 vieta il trasferimento di denaro contante quando il valore oggetto di trasferimento è pari o superiore a 2.500 euro, ma precisa anche che i trasferimenti oltre soglia possono essere eseguiti mediante banche, istituti di moneta elettronica e Poste italiane Spa. In altri termini, assume rilievo l’intervento di un soggetto “terzo” al rapporto che certifichi l’operazione. Di contro, il pagamento di quota parte della fattura con consegna diretta di contanti alla S.a.s. deve rispettare la soglia dei 2.500 euro e, oltretutto, appare un’operazione a “rischio” fiscale.

Prelevamenti per cassa
Sono legittimi i prelevamenti per cassa – in contanti – senza limiti; è vietato, invece, il trasferimento per contanti oltre la soglia di 2.500 euro tra soggetti “privati” senza l’intervento di un intermediario. Ciò non toglie che possa ipotizzarsi la presunzione ex art., art. 32, c. 1, n. 1 del Dpr n. 600/1973, ossia che i prelevamenti effettuati possano essere riclassificati in sede di controllo come ricavi o compensi (tale la presunzione opera nell’ambito del reddito di impresa e del lavoro autonomo).


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